【稅務知識】哪六項進項稅額不能抵扣?如何轉換為可以抵扣?

哪六項進項稅額不能抵扣?如何轉換為可以抵扣?

1用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅、集體福利或者個人消費。

其中涉及的無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的無形資產、不動產;

轉換案例:

A、公司購買的不動產作為員工餐廳食堂,不可以抵扣!

但是食堂里面開會,單獨隔出一間會議室來整個食堂就可抵扣了!

B、招待客戶的住宿費發票,不可以抵扣6%增值稅;

公司員工因公出差的住宿費,取得專票就可以抵扣6%增值稅;

2非正常損失的購進貨物、服務、不動產;

轉換案例:

A、大型餐飲公司購進的蔬果,因為保管不善造成變質腐爛,與之相關的購進貨

物的增值稅進項發票和采購貨物發生的運費等相關服務必須從進項中轉出。

B、若作為過期來處理,則不用從進項中轉出!

因為既不是管理不善、也不是違法行為造成的非正常損失!

3正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務;

4非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務;

轉換案例:

A、濟南某某公司有一違章建筑被政府強令依法拆除了,則按照稅法規定原來購進貨物、設計服務、建筑服務的進項稅是否需要應該轉出,不得抵扣;

B、若是企業自己拆除,就不用進項稅轉出!

或者是建筑物因為管理不善自己塌了、歪了,不用進項稅轉出!

5非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

6購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務;

作者:郝老師說會計,版權歸作者所有,如多練會計轉載該文涉及版權等問題,請作者立馬與多多聯系,多多會在第一時間協商處理。

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